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Cómo calcular el ISR en México: 5 pasos infalibles


¿Cómo calcular el ISR? Para empezar, debes saber que el Impuesto Sobre la Renta en México (ISR) es un impuesto directo sobre las ganancias que obtuviste por trabajar, ya sea en ventas, prestaciones de servicio o rentas de inmuebles. 

Este impuesto se destina a los bienes y servicios públicos, por lo tanto, todas las personas que participamos activamente en la economía del país debemos pagarlo. 

El ISR en México grava los ingresos de las personas, es decir, nuestro amigo SAT lo sabe todo: de cuánto son tus ingresos o utilidades (todo lo que ganas). Esto depende completamente del régimen en el que te encuentres dado de alta; a partir de esos ingresos, el SAT sabe cuánto debes pagar de ISR. 

¿Tú ya sabes cómo se calcula el ISR? 😰

¿Qué Ley estableció el Impuesto sobre la Renta en México y qué es? 

Vamos a hablar un poco acerca de la Ley de Impuesto sobre la Renta. Remontémonos un poco al pasado:

El 20 de julio de 1921 se publicó en México un decreto promulgatorio de una ley que estableció un impuesto federal; fue hasta el gobierno de Plutarco Elias Calles que se decretó la Ley de Impuestos Sobre la Renta. 🥺 

La Ley de ISR es una norma tributaria legal en México que todos los que perciben ingresos deben cumplir. 

¿Quiénes están obligados a presentar ISR?

El pago de ISR, de acuerdo con la ley actual, aplica para personas físicas y morales:

👉 Personas físicas: pueden ser asalariados, profesionales que reciban honorarios, arrendatarios, comerciantes, o cualquier individuo que realice una actividad económica. 

👉 Personas morales: pueden ser sociedades anónimas, bancos, sindicatos, restaurantes, asociaciones o todo el conjunto de personas que se unen para un fin colectivo (comúnmente una empresa). 

Además de ello, es importante mencionar que la Ley de ISR determina otras cláusulas para el pago de este impuesto, por ejemplo, deben pagar:

👉 Las personas físicas y morales que residen en territorio nacional sin importar el origen de sus ingresos. 

👉 Los que radiquen en el extranjero pero tengan un establecimiento o empresa permanente en México. 

👉 Todos los residentes en el extranjero que perciban ingresos en México, aunque no cuenten con un establecimiento permanente. 

¿Qué información se requiere para calcular ISR?

En primer lugar debes tener a la mano tus datos fiscales, en tu constancia de situación fiscal encontrarás el régimen con el que estás dado de alta, también, considera de suma importancia contar con tu firma electrónica para poder hacer el trámite en el portal del SAT. Ahora bien, necesitas saber: 

💰 Cuánto dinero obtienes de los ingresos que percibes (semanales, quincenales o anuales).

✅ El porcentaje que debes pagar de ISR de acuerdo a tu nivel salarial registrado.

🧐 Tener a la mano la tabla de tarifas aplicables con información relevante, como el límite inferior y la base (tranquilo, más adelante te explicaremos esto). 

Ya que tengas esta información en mano, necesitas pluma, papel y calculadora. 😉

Cómo calcular el ISR en México: una guía paso a paso 

¡No te asustes! A continuación te presentaremos la tabla de tarifas aplicables disponibles en la Resolución Miscelánea fiscal 2022

En esta tabla tenemos los valores de los que hablábamos anteriormente, como el límite inferior, límite superior, cuota fija y porcentaje de aplicación. 

Límite inferior Límite superior Cuota fija Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior
$ 0.01 $ 644.58 $ 0.00 % 1.92
$ 644.59 $ 5,470.92 $ 12.38 % 6.40
$ 5,470.93 $ 9,614.66 $ 321.26 % 10.88
$ 9,614.67 $ 11,176.62 $ 772.10 % 16.00
$ 11,176.63 $ 13,381.47 $ 1,022.01 % 17.92
$ 13,381.48 $ 26,988.50 $ 1,417.12 % 21.36
$ 26,988.51 $ 42,537.58 $ 4323.58 % 23.52
$ 42, 537.59 $ 81,211.25 $ 7,980.73 % 30.00
$ 81,211.26 $ 108,281.67 $ 19,582.83 % 32.00
$ 108,281.68 $ 324,845.01 $ 28,245.36 % 34.00
$ 324,845.02 En adelante $ 101,876.90 % 35.00 

¿Cómo puedo calcular el ISR? 4 pasos infalibles 

Puedes hacerlo siguiendo estos pasos:

  1. En la tabla, ubica tu ingreso gravable bruto (esto es, antes de impuestos). Ejemplo: $10.000 ingresos
    👉 No ubicamos en el cuarto renglón: $9,614.67 – $11,176.62
  2. Busca el límite inferior para restarlo a tus ingresos.
    👉 $10,000 – $9,614.67 = 385.33.
  3. Aplica la tasa que corresponde al nivel en la casilla de por ciento.
    👉 el 16.00%. de $385.33 es igual a $61.6528.
  4. Ahora suma la cuota fija del ingreso correspondiente:
    👉 $772.10 + $61.65 = $833.75. 

Haciendo estos sencillos cálculos, obtienes el correspondiente de ingresos a pagar, en nuestro ejemplo, de $10.000 brutos mensuales, se paga un ISR de $833.75. 

Para saber cuánto te queda de ingreso libre solo tienes que restar ese Impuesto Sobre la Renta, es decir: 

$10,000 – $833.75 = $9,166.25. 

Tu ingreso total, libre de ISR, será de $9,166.25. 

¿Ves lo fácil que es? Aquí también te dejamos una forma simplificada de verlo.

Ingreso Gravable $10, 000 TU INGRESO
Límite inferior $9,614.67 RESTAS
Diferencia $385.33
Tasa (%) 16.00 % MULTIPLICA
Impuesto Marginal  $61.65
Cuota fija $772.10 SUMA
ISR $833.75 TOTAL

¿Qué se debe tomar en cuenta al calcular el ISR en México? 

Es muy importante que conozcas no solo tu situación fiscal y financiera, debes estar al tanto de las fechas en pagos provisionales de Impuestos Sobre la Renta, pueden ser mensuales como personas físicas y morales. Aunado a ello, existen deducciones autorizadas en la ley.  

Con esto tendrás chance de pagar menos de ISR o la devolución de un porcentaje de impuestos. 

Te contamos cuáles son las deducciones autorizadas para que tu cartera no se vea afectada.

¿Cuáles son las deducciones fiscales permitidas en el cálculo del ISR?

En México contamos con diversas deducciones fiscales que puede ayudarte a que el pago de ISR sea menor, las permitidas ante la ley son: 

  1. Cuotas pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS).
  2. Ajuste anual por inflación. 
  3. Pago por honorarios médicos, dentales, oftalmológicos, nutricionales y psicológicos (ya sabes, después de terapia, pide factura) 
  4. Gastos funerarios. 
  5. Donativos altruistas.
  6. Gastos de transporte escolar de tus hijos o incluso porcentajes de colegiatura. 

Consejos prácticos para reducir el impacto del ISPT en su bolsillo

Como lo mencionamos en un principio, nuestros amigos del SAT lo saben todo, como tus ingresos y egresos. Si quieres reducir un poco el ISR te recomendamos siempre solicitar y emitir tus facturas a tiempo. Esto ayudará a que en la declaración anual, que por cierto se hace en abril, puedas deducir gastos personales y empresariales. 

No te preocupes por si no hiciste tus declaraciones mensuales o trimestrales; el SAT te permite presentar declaraciones complementarias para que la información que no recopilaste en su momento quede lista. Así que ya sabes, deduce todas las facturas legales. 

Errores comunes en el cálculo de ISPT que debes evitar

Ya que sabes cómo calcular el Impuesto sobre el Producto de Trabajo o ISR es momento de que pongas atención para no caer en los errores más comunes:

  • Mantente siempre al tanto de la renovación de tu contrato. 
  • ¡Mucho ojo en tener las tablas de ISR actualizadas!
  • Si eres asalariado, registra siempre tus incidencias o ausentismos a través del IMSS.
  • Pide y expide facturas que se registren en tu portal del SAT. 
  • Actualiza constantemente tus datos de ingresos y egresos. 

¿Cómo se compara el sistema fiscal mexicano con otros países de América Latina?

Los sistemas fiscales son las bases para garantizar igualdad de oportunidades y bienestar social. Si bien, el Sistema Fiscal Mexicano cuenta con una base sólida; en América Latina existen sistemas semejantes, ya que la mayoría:

  • Paga de IVA e Impuestos Sobre la Renta. 
  • Utilidades y ganancias de capital.
  • Seguro Social.
  • Impuestos a nómina, propiedad, bienes y servicios, entre otros. 

Hay que destacar que entre los países que pagan menos impuestos en América Latina están Guatemala, República Dominicana y Paraguay; esto se da por singularidades económicas de cada país. Los que más pagan impuestos son Cuba, Brasil y Argentina. 

En México, tenemos uno de los mejores modelos económicos, según los registros del Producto Interno Bruto (PIB), y esto es gracias, en parte, a la recaudación de impuestos en el país. Además, estamos catalogados en el segundo lugar de mejores economías en América Latina. 

Hay que tomar en cuenta que existen diferentes modelos de sociedad, y que no solo se trata de recaudar impuestos, sino de cómo ese capital impacta en el desarrollo económico. 

Ha habido cambios en la ley de impuestos sobre la renta en México: ¿qué hay de nuevo?

La respuesta es un sí. La Resolución Miscelánea Fiscal es el conjunto de reglas autoritarias en materia fiscal. Esta miscelánea tiene vigencia anual, por lo tanto, hay que estar actualizados para saber qué cambios se efectúan en la ley de impuestos. 

Para este 2023 no hay cambios en régimen fiscal ni nuevos impuestos; pero sí en materia de: 

👉 Creación del Régimen Simplificado de Confianza (RSC): el RSC sustituirá el antiguo Régimen de Incorporación Fiscal (RIF); con este nuevo régimen se pretende simplificar administrativamente el pago de ISR y disminuir sus tasas. Es decir, quienes perciban menores ingresos pagarán menos. 

👉 Facturaciòn 4.0: a partir del 01 de abril del 2023, la versión 3.3 de facturación quedará obsoleta, se tendrá que implementar la versión 4.0 en el CFDI de nómina. 

👉 Carta Porte: Las personas que se dedican a transportar mercancías en aire, tierra o mar en territorio nacional; deberán tener la Carta Porte, este documento tendrá información indispensable y digitalizada. Sus objetivos son combatir el contrabando, los productos ilegales y la evasión de impuestos. 

👉 Límite de deducciones personales: Aquí se podrán deducir donativos, estos podrían representar hasta el 7 % de los ingresos anuales. 

Perspectivas futuras para el Impuesto Sobre la Renta en México: ¿qué cambios podemos esperar?

Hay posibilidad de que en México se dé una recuperación económica sólida. Esto va de la mano con el incremento de los ingresos tributarios, para que los grandes contribuyentes aporten más y así lograr un sistema eficaz y equitativo, acorde a las necesidades económicas. 

De acuerdo a cifras proporcionadas por el SAT, se prevé auditar a más de 12,000 mil empresas consideradas altas contribuyentes; a partir de esas auditorías podemos esperar nuevas disposiciones fiscales o elementos que modifiquen las contribuciones.

Calcular y pagar el ISR es de suma importancia, pues evitarás multas y recargos que podrían llegar a afectar tu economía. Si aún te preguntas ¿cómo calcular el ISR? Te recomendamos usar Alegra,  el mejor software de nube que tendrá toda la información y datos contables en tiempo real, facturas electrónicas, CFDI y todo lo relacionado con tu empresa, para llevar tu contabilidad financiera al día y ordenada. 

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