Estamos próximos a la fecha de declaración de uno de los impuestos más importantes del país: el Impuesto Sobre la Renta en Costa Rica. Es por eso que muchos están interesados en saber más sobre la metodología de este impuesto y las novedades que aplican para este nuevo período fiscal. ✔️
Hoy te invitamos a conocer más sobre el Impuesto Sobre la Renta en Costa Rica, para que estés al día con el Ministerio de Hacienda. ¡Iniciemos! ✨
¿Qué es el Impuesto Sobre la Renta?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) – Ley 7092 – también conocido como Impuesto Sobre los Ingresos o Utilidades; es el que se grava a las rentas obtenidas por:
- Personas Físicas
- Personas Jurídicas
Es decir, este se tributa por lo que generen las utilidades, ingresos o ventas de los contribuyentes inscritos ante el Ministerio de Hacienda de Costa Rica.
Clasificación de rentas según el Ministerio de Hacienda
Se ha establecido una clasificación en Cédulas, por parte del Ministerio de Hacienda, a modo que se pueda realizar una mejor aplicación y entendimiento de este impuesto. Esto quiere decir que partiendo de esta división podemos apreciar el origen o fuente de las rentas:
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RESIDENTES |
NO RESIDENTES | ||
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Fuente Actividad lucrativa Persona física, Personas jurídicas, Entidades sin personalidad jurídica |
Fuente Trabajo
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Fuente Capital *a partir de la ley del fortalecimiento de las finanzas públicas (9635) |
Fuente Remesas del exterior
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Utilidades |
Salarios, pensiones y jubilaciones |
Rentas, ganancias y pérdidas de capital | |
¿Quiénes tienen que cancelar el impuesto a las utilidades?
Están obligados a cumplir con este impuesto los siguientes grupos:
PERSONAS FÍSICAS CON ACTIVIDAD LUCRATIVA
Las personas físicas que actúen como contribuyentes, tienen la obligación de tributar por medio del formulario D-101 del Impuesto a las Utilidades; a partir de los valores establecidos en la siguiente tabla:
.
| DE | HASTA | TARIFA |
| ¢ 0 | ¢ 3,836,000 | Exento |
| 3,836,000 | 5,729,000 | 10% |
| 5,729,000 | 9,555,000 | 15% |
| 9,555,000 | 19,150,000 | 20% |
| 19,150,000 | En adelante | 25% |
Se incluyen en este grupo: las personas físicas que tengan actividades lucrativas sean costarricenses o extranjeros, establecimientos permanentes o lugares en donde se lleve a cabo una actividad.
PERSONAS JURÍDICAS
Las personas jurídicas inscritas en el Registro Nacional, que realicen actividad lucrativa, tienen la obligación de presentar de forma anual la declaración D-101 del impuesto a las utilidades. Se tiene en consideración los valores de la siguiente tabla:
.
| DE | HASTA | TARIFA |
| ¢ 0 | ¢ 5,286,000 | 5% |
| 5,286,000 | 7,930,000 | 10% |
| 7,930,000 | 10,573,000 | 15% |
| 10,573,000 | 112,070,000 | 20% |
| 112,070,000 | En adelante | 30% |
Se incluyen en este grupo: personas jurídicas, sociedades de hecho, empresas del Estado, instituciones colectivas, sociedades de actividades profesionales y cuentas en participación.
¿Quiénes quedan exentos a cancelar el impuesto a las utilidades en Costa Rica?
Están excluidos del pago de dicho impuesto quienes conforman la siguiente lista:
- Estado.
- Instituciones eclesiásticas.
- Cooperativas.
- Zonas Francas.
- Municipalidades.
- Instituciones autónomas o semiautónomas.
- Partidos políticos.
- Sindicatos, fundaciones, asociaciones.
¿Cuál es el período en que se debe cancelar el impuesto sobre la renta en Costa Rica?
Según lo establecido en la reforma 9335, el pago de este impuesto se establece por las rentas generadas durante un período fiscal; el cual va desde el 01 de enero hasta el 31 de diciembre.
¿Cómo se cancela el impuesto? Por medio de la presentación del formulario D-101. Ten en cuenta que el plazo de presentación de este formulario es de dos meses y quince días.
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