México: TODO lo que debes saber sobre la Facturación Electrónica

Desde el 2014, el uso de facturas electrónicas se volvió una obligación para los contribuyentes en México, quienes tuvieron que adoptar el modelo de facturación conocido como CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet), dejando atrás el uso de facturas tradicionales.

Actualmente, el CFDI cuenta con una versión actualizada desde el 2022 - CFDI 4.0 - y que busca adaptarse a las nuevas necesidades de los contribuyentes y mejorar los procesos de facturación electrónica con el objetivo de reducir fraudes y acabar con la evasión fiscal. Esta convivirá con la versión del CFDI 3.3 hasta el 1º de enero de 2023, día en que comenzará la obligatoriedad.

A pesar de que el método de facturación electrónica ya tiene poco tiempo implementándose, aún siguen existiendo dudas entre los contribuyentes, sobre todo en aquellos que recién están comenzando. Es por ello que a continuación aclaramos algunas de las inquietudes más frecuentes acerca de la actualización facturación SAT.

¿Quiénes emiten factura electrónica?

De acuerdo al artículo 29 del Código Fiscal de la Federación, todos los contribuyentes están obligados a emitir comprobantes digitales, por medio de internet (facturación electrónica).

Aquellos que tengan alguna actividad económica donde atiendan al público en general, pueden expedir comprobantes simplificados y estarán autorizados a emitir una factura electrónica diaria, semanal o mensual, en la que se expresen los comprobantes de las operaciones realizadas con el público.

¿Qué contienen las facturas electrónicas?

El CFDI es un documento en el que se describe el costo de los productos y servicios adquiridos. En él se detallan los impuestos correspondientes, así como otros datos que corresponderían a una factura tradicional. En resumen, las facturas electrónicas cumplen con las mismas condiciones legales que las facturas de papel.

Una factura electrónica debe contener alguna información adicional para que su autenticidad puede ser garantizada por el SAT, como un Certificado de Sello Digital (CSD). Este se trata de una firma electrónica avanzada que proporciona validez ante el SAT y es necesaria para poder expedir facturas electrónicas.

Para su obtención, las personas morales o físicas deberán inscribirse en el Registro Federal del Contribuyente (RFC) y realizar la solicitud. Así mismo, también podrán obtener un Certificado de Sello Digital para toda su facturación o bien para cada una de sus sucursales y establecimientos.

¿Cuál es la forma de entregar las facturas electrónicas?

Cuando se emite una factura electrónica se generan dos archivos, uno en formato PDF y otro en formato XML. En este caso, el formato XML es aquel que tiene valor ante el fisco y que resulta realmente importante para el SAT.

Por otro lado, la factura en formato PDF podrá ser enviada por correo electrónico al buzón que indique el receptor, podrá ser almacenada en una memoria USB o ser entregada en cualquier medio que se acuerde entre ambas partes.

De igual forma, los emisores de facturas electrónicas están obligados a presentar ante sus clientes el archivo .XML en caso de que el receptor lo solicite.

Según lo indicado por el SAT, la forma correcta de expedir una factura electrónica dentro de un establecimiento es la siguiente:

  • El comprador solicita su factura y da el RFC.
  • El vendedor recibe el RFC, inicia la generación de la factura, incorpora el sello digital y envía al SAT para su certificación.
  • Finalmente, entrega o informa al comprador sobre el medio o lugar donde estará la factura a su disposición.
  • El comprador acude al medio donde debe estar su factura.

Con respecto a la versión 3.3

Las especificaciones técnicas del CFDI 3.3 se encuentran expresas en el Anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal. Las modificaciones más destacadas en esta nueva actualización son las siguientes:

  • Se integraron 22 nuevos campos y 17 catálogos.
  • Se implementó el uso de claves para clasificar cada producto o servicio (ClaveProdServ).
  • El emisor de la factura ya no tendrá la obligación de poner su nombre ni dirección, únicamente su RFC y Código Postal.
  • Se incluye por cada concepto sus descuentos e impuestos aplicables.
  • Se prohíbe el manejo de importes negativos y conceptos con valor cero

Para más información sobre la versión 3.3, el SAT pone a disposición de los contribuyentes la Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por Internet.

Con respecto a la versión 4.0

Este Comprobante Fiscal Digital por Internet - versión 4.0 - ha entrado en vigencia a partir de este 01 de enero de 2022; como parte de las actualizaciones en la facturación SAT.

Referente al tema, es verdad que hay dudas para los contribuyentes, por eso el SAT estableció un período de convivencia con la versión 3.3, que estará vigente hasta el 30 de abril; a partir de ahí la nueva versión debe ser adoptada de manera definitiva. En sus principales actualizaciones, podemos destacar:

  • Nombre y domicilio fiscal de los contribuyentes, tanto emisor como receptor.
  • El régimen fiscal al que pertenece el contribuyente.
  • Se indicará si las operaciones que ampara el comprobante son objeto de impuestos indirectos.
  • Nuevos apartados para reportar información respecto de las operaciones con el público en general; así como, aquellas que se realicen a cuenta de terceras personas.

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Birrete

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